Qué pasa si no declaras el alquiler o la propiedad de una vivienda en la renta 2023

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Hasta el próximo 1 de julio serán millones de españoles los que tendrán que presentar su declaración de la renta. Muchas de las deducciones y beneficios fiscales están relacionadas con la vivienda. Tanto si se trata de nuestra vivienda habitual, como de una casa en la playa, en la montaña o en el pueblo, como si se trata de un piso alquilado, vacío o que cedido gratuitamente a un familiar, debemos saber que todo contribuyente que esté obligado a hacer la declaración, deberán incluir todas estas propiedades en el IRPF.

¿Cuáles pueden ser las consecuencias de no declarar una propiedad?

En primer lugar, hay que saber que existen tres tipos de sanciones en función de la cantidad defraudada, así como de la gravedad de ocultación de ingresos:

.- Leve. Cuando la cantidad defraudada es inferior o igual a 3000 euros. En estos casos, la multa corresponderá al 50% del total defraudado. Es decir, si la cantidad no declarada es de 3.000 euros, la multa ascenderá a 1.500 euros, más la cantidad total defraudada.

.- Grave. Cuando se defrauda más de 3.000 euros y existe ocultación, hablamos de una multa que se moverá entre el 50% y el 100% de lo que se ha defraudado.

.- Muy grave. En estos cosas, la multa puede ir del 100% al 150% sobre la cantidad defraudada. Hacienda entiende que estamos ante una infracción grave, por ejemplo, cuando se utilizan medios fraudulentos para ocultar el dinero obtenido por el alquiler y cuando se deja de ingresar cantidades retenidas.

¿Se puede evitar o reducir la multa?

Los expertos explican que es posible siempre y cuando se haga una declaración complementaria del IRPF antes de que acabe el plazo de la declaración de la renta. Si no se lleva a cabo esta declaración complementaria, se añaden recargos a la multa en función del tiempo transcurrido:

Recargo del 5%. Antes de los tres meses.

Recargo del 10%. Entre los tres y seis meses.

Recargo del 15%. Entre los seis y doce meses.

Recargo del 20%. Más intereses de demora. Más de un año.

Por otro lado, si Hacienda avisa de la sanción al contribuyente y este acepta la propuesta de multa, podrá reducir la cuantía en un 30%.

No declarar la casa de la playa

La Agencia Tributaria suele revisar este tipo de datos para detectar o evitar posibles fraudes por parte de los contribuyentes. Cuando Hacienda lo detecta, inicia un procedimiento para comprobar esa declaración y añadir la propiedad en cuestión. Es decir, la Agencia Tributaria corrige la declaración e insta al contribuyente a pagar la diferencia.

Un importe que podrá verse incrementado en un 5% por los intereses de demora si no se cumple el plazo establecido por el organismo recaudador. Y cuidado, si el contribuyente continúa sin declarar esta vivienda en ejercicios posteriores, ese porcentaje aumenta, pudiendo derivar incluso en una multa. Por otro lado, en algunas ocasiones, la Agencia Tributaria inicia un procedimiento sancionador por haberlo declarado incorrectamente con una multa que puede llegar al 50% de lo que han dejado de ingresar las arcas públicas.

Desde TaxDown explican que una segunda residencia se declara de manera diferente dependiendo de si se utiliza como vivienda vacacional unos meses al año o si tiene una finalidad lucrativa, es decir, que se alquila a terceros.

No declarar un alquiler

Por otro lado, no declarar los ingresos recibidos por un alquiler, ya sea de uno o de varios inmuebles, acarrea sanciones, no solo para el arrendador, también para el arrendatario. Sanciones o multas que oscilan entre un 50% y 150% del importe no declarado más los intereses de demora.

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E.S.

¿Cómo detecta Hacienda que la vivienda está alquilada? Los ingresos del alquiler se incluyen en la casilla 0102 de la renta. En esta casilla hay que poner todo el dinero percibido por un alquiler —aunque solo sea un mes—, sin ningún tipo de reducción y sin restar ningún gasto. En las siguientes casillas el contribuyente podrá incluir los gastos a desgravar.

La nueva Ley 12/2023 del 24 de mayo establece que en los contratos de alquiler firmados después del 26 de mayo de 2023 se aplicará una reducción del 50%, en vez del 60% que se aplicaba anteriormente.

No declarar la venta de una casa

En su página web, la AEAT advierte de que la venta de una vivienda se debe incluir siempre en la declaración de la renta, sea como ganancia o como pérdida patrimonial. También en el caso de que se done una vivienda, por ejemplo, a un hijo. Por otro lado, en el caso de que el inmueble se haya adquirido a través de una herencia o donación, quien transmite el inmueble debe declararlo en el IRPF.

En el caso de no declarar los ingresos derivados de la por su venta en el IRPF, tal y como dicta el artículo 191 de la Ley General Tributaria, el contribuyente puede ser sancionado.

Lo mismo sucede si no se declara vivienda habitual que, aunque, no tributa en el IRPF, si el contribuyente está obligado a realizar la declaración, deberá incluirla.