BBVA aplicará la contabilidad hiperinflacionaria en Turquía y mantiene los objetivos para 2024

BBVA aplicará la contabilidad hiperinflacionaria en Turquía con efecto desde el 1 de enero de 2022, de acuerdo con la normativa contable NIC 29, según ha informado a la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV). La contabilidad hiperinflacionaria consiste en una reexpresión de los estados financieros para ajustar las cifras al elevado nivel de precios del país y mostrarlos en términos reales, no nominales. Según explica BBVA, esto permite una comparación más fiel de la cuenta de resultados y el balance de la entidad en diferentes momentos del tiempo.

Tras la aplicación de la contabilidad hiperinflacionaria en Turquía, los estados financieros consolidados de Grupo BBVA del segundo trimestre de 2022 reflejarán un impacto positivo en capital y un impacto negativo en la cuenta de resultados. En concreto, el impacto positivo en la ratio de capital CET1 'fully loaded' será de aproximadamente +19 puntos básicos, situándola en el 12,89% en el primer trimestre de 2022, principalmente por la revalorización de los activos no monetarios y bonos ligados a la inflación.

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Jorge Zuloaga

Asimismo, el impacto negativo en el beneficio atribuido del grupo ascenderá a unos -324 millones de euros en el primer trimestre, reduciendo el beneficio atribuido del grupo a 1.326 millones de euros. El impacto en la cuenta de resultados de BBVA en Turquía es el mismo que en el Grupo BBVA y los -324 millones de euros convertirían el beneficio atribuido de 249 millones presentado en el primer trimestre en pérdidas atribuidas de 75 millones de euros.

BBVA Research estima que la tasa de inflación anual del país se situará en torno al 60% en 2022, lo que supone una moderación en la tasa de inflación trimestral en los próximos trimestres. Teniendo en cuenta esta expectativa, BBVA espera que, en el año 2022, la contribución de las entidades del grupo en Turquía a los resultados sea "inmaterial" y el capital se vea "positivamente impactado" en los próximos trimestres. En cualquier caso, BBVA ha confirmado que los objetivos financieros para 2024 anunciados en el Investor Day se mantienen sin cambios.

Los datos de inflación

De acuerdo con la NIC 29, la necesidad de adoptar una contabilidad hiperinflacionaria está determinada por el entorno económico, siendo criterio necesario que la inflación acumulada en un periodo de tres años supere el 100%. En febrero de 2022, la inflación acumulada en Turquía durante los últimos tres años ya había superado el 100%. Según explica BBVA en la documentación remitida a la CNMV, diferentes compañías auditoras han declarado públicamente que la contabilidad por hiperinflación debería aplicarse en Turquía a partir del 30 de junio de 2022 y la NIC 29 prefiere que todas las entidades afectadas apliquen esta contabilidad al mismo tiempo, previo consenso entre las partes interesadas.

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Óscar Giménez

El consejero delegado de BBVA, Onur Genç, ya anticipó en la última presentación de resultados trimestrales del banco la posibilidad de que, ante el entorno de alta inflación, BBVA considerase la economía turca como de alta inflación y eso llevase a hacer cambios contables. La semana pasada, el presidente de BBVA, Carlos Torres Vila, dijo en los cursos de verano de APIE que la aplicación de la contabilidad hiperinflacionaria podía hacerse tan pronto como en el segundo trimestre y explicó que ello podría tener un impacto negativo en la cuenta de resultados que, en la experiencia del banco, hace que la contribución el primer año de una filial de estas características prácticamente se neutralice.