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¿Qué es para España un paraíso fiscal y qué países integran esta 'lista negra'?

No existe una lista común para todos los países, ni siquiera para los organismos internacionales. La UE no integra a ninguno de sus territorios en la 'lista negra'

Foto: Islas Caimán
Islas Caimán

Este domingo 5 de noviembre, una investigación del Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación (ICIJ) y más de 90 medios de prensa en 67 países, incluyendo El Confidencial, ha comenzado a publicar los nombres de numerosas figuras de todo el mundo vinculadas con sociedades registradas en paraísos fiscales. En un momento como este, tal y como ya ocurrió con los Papeles de Panamá, surgen algunas dudas sobre este concepto.

[Consulte el especial sobre los Paradise Papers]

En realidad, paraíso fiscal es un término que procede de una mala traducción del término en inglés 'tax haven' que, en realidad, quiere decir 'refugio fiscal'. España no tiene una definición exacta, sino que en toda la legislación vinculada a este término se hace referencia a ellos como "países o territorios que se determinen reglamentariamente por su carácter de paraísos fiscales". Teóricamente, se trata de lugares donde la creación de sociedades mercantiles es una de las principales, cuando no la única industria del país. Un ejemplo clave es Islas Caimán: existen dos sociedades registradas por cada habitante.

El éxito de estos paraísos reside en las enormes ventajas fiscales que ciudadanos de otros países pueden ibtener utilizando estas sociedades, y también en el secreto bancario, necesario para ocultar bienes o patrimonio a las autoridades fiscales de cada país. No existe una lista global de paraísos fiscales, sino que cada país decide por sí mismo con qué jurisdicciones firma acuerdos tributarios o de intercambio de información.

Según la Ley 17/1991 de Medidas fiscales Urgentes, España contaba un total de 48 paraísos fiscales. Sin embargo, en virtud del real decreto 116/2003 de 31 de enero, salieron de esta lista algunos de ellos. Aquí hacemos una lista de los que habían sido hasta entonces paraísos fiscales y los que fueron posteriormente retirados de la misma:

  • Principado de Andorra - retirado de la lista
  • Antillas Neerlandesas - retirado de la lista
  • Aruba - retirado de la lista
  • Emirato del estado de Bahréin
  • Sultanato de Brunéi
  • República de Chipre - retirado de la lista
  • Emiratos Árabes Unidos - retirado de la lista
  • Gibraltar
  • Hong Kong - retirado de la lista
  • Anguilla
  • Antigua y Barbuda
  • Bahamas - retirado de la lista
  • Bermuda
  • Islas Caimán
  • Islas Cook
  • Jamaica - retirado de la lista
  • República de Dominica
  • Granada
  • Fiji
  • Islas de Guernsey y de Jersey (Islas del canal)
  • República de Malta - retirado de la lista
  • Islas Malvinas
  • Isla de Man
  • Islas Marianas
  • Islas Mauricio
  • Montserrat
  • República de Nauru
  • Islas Salomón
  • San Vicente y las Granadinas
  • Santa Lucía
  • República de Trinidad y Tobago - retirado de la lista
  • Islas Turkus y Caicos
  • República de Vanuatu
  • Islas Vírgenes Británicas
  • Islas Vírgenes de Estados Unidos
  • Reino Hachemita de Jordania
  • República Libanesa
  • República de Liberia
  • Principado de Liechtenstein
  • Gran Ducado de Luxemburgo - retirado de la lista
  • Macao
  • Principado de Mónaco
  • Sultanato de Omán
  • República de Panamá - retirado de la lista
  • República de San Marino - retirado de la lista
  • República de Seychelles
  • República de Singapur - retirado de la lista

La Unión Europea, no obstante, no considera paraíso fiscal a ninguno de sus 28 miembros. Por otro lado, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) sí incluye en su lista a dos países de la Unión Europea y otros ocho territorios: Malta, Chipre, Andorra, Gibraltar, Guernsey, Jersey, Isla de Man, Liechtenstei, Mónaco y San Marino.

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