Las multinacionales españolas no pagan un 7% de impuestos, sino un 18%

El debate público sobre el impuesto de sociedades está cargado de trampas por la complejidad del tributo. Periódicamente, salen informaciones sobre que el supuesto tipo efectivo que soportan las multinacionales estaría en el entorno del 6%, muy inferior al tipo nominal del impuesto, que está en el 25%. Una de estas últimas publicaciones fue la de Ione Belarra, ministra de Derechos Sociales y secretaria general de Podemos, quien denunció en Twitter que el tipo medio que soportan las empresas es del 7%, mientras que en el caso de las pymes asciende al 16%.

Por fortuna, existen datos reales sobre la carga fiscal que soportan las grandes multinacionales gracias al protocolo BEPS, impulsado en el marco de la OCDE. Las administraciones tributarias de los diferentes países cuentan ahora con información sobre las operaciones de sus multinacionales en otras jurisdicciones. La estadística publicada este lunes, correspondiente al año 2018, muestra que el tipo efectivo que soportan las grandes multinacionales españolas es ligeramente superior al 18%. En concreto, del 18,3%.

Este tipo efectivo se corresponde no solo con los impuestos pagados en España, sino en todos los países del mundo donde operan las empresas nacionales en que también declaran el impuesto sobre sociedades. Esta información no aparece en los datos del impuesto sobre sociedades, ya que, aunque una empresa declara los dividendos de sus filiales, apenas tiene que tributar por ellos al estar exentos en un 95% para evitar la doble imposición. En consecuencia, la tributación que figura en las estadísticas del impuesto sobre sociedades muestra una imagen muy parcial de estos grandes grupos. Gracias al nuevo modelo 231 de declaración de información país por país, ahora es posible conocer todos los impuestos que pagan las multinacionales cuyo volumen de negocio supere los 750 millones de euros.

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En España hay 122 grupos que alcanzan este volumen de facturación, que suman más de 15.000 filiales en todo el mundo. El tipo efectivo que soportan es muy heterogéneo, pero, de media, pagan un 18,3%, que se situaría cerca de la tributación que soportan las pymes con actividad solo en España. Este dato está claramente por encima del 7%, ya que al incluir el pago de impuestos de las filiales en el extranjero, la carga fiscal se incrementa rápidamente.

Algo más de la mitad de estas multinacionales, el 54%, paga un tipo efectivo superior al 15%. Eso significa que están por encima del umbral acordado en la OCDE y que se irá aplicando progresivamente en los diferentes países. El 26% de las multinacionales españolas paga más de un 25% de impuestos alrededor del mundo, una cuantía superior al tipo nominal español. Aunque la estadística no desagrega los datos, es posible que esta carga fiscal sea consecuencia del tipo efectivo superior al español que pagan en otros países.

Sin embargo, también hay un buen puñado de grandes empresas cuya factura fiscal es muy reducida. Para el 16% es casi nula, ya que su carga fiscal fue inferior al 5% en 2018. De media, estas empresas pagaron apenas un 1,88%, lo que significa lograr prácticamente la exención de impuestos. En estos casos, es posible que utilicen esquemas agresivos de reducción de impuestos para cargar los beneficios en las jurisdicciones que tienen los tipos nominales más reducidos o exenciones especiales. Lo que muestran estos datos es que no se trata de un problema del tamaño de las empresas, sino de las prácticas que utilizan algunas compañías para reducir su factura fiscal.

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El 46% de las grandes multinacionales está soportando una carga fiscal inferior al 15%, de modo que serían las que se verían afectadas por el acuerdo de subida de impuestos alcanzado en el marco de la OCDE. Estos datos muestran que hay un grupo de multinacionales con una factura fiscal similar, o incluso superior, a la de las pymes, que serían en torno a la mitad, y un tercio de las mismas que soporta una carga fiscal muy reducida. Una situación muy heterogénea que indica que no todas las grandes empresas tienen una carga fiscal muy baja, pero que hay un grupo que casi ha conseguido librarse del pago de impuestos sobre beneficios.

En paralelo, PSOE y Unidas Podemos están negociando el establecimiento de un tipo mínimo en el impuesto sobre sociedades de España a la espera de que se cierre definitivamente el acuerdo en la OCDE. Las conversaciones siguen abiertas, ya que los dos partidos tienen que acordar si el tipo mínimo se establecerá sobre el resultado contable, lo que gravaría los dividendos de las filiales, o sobre la cuota líquida, que incluye las deducciones sobre beneficios en el exterior. La propuesta de la OCDE se limita a reclamar que las empresas paguen un tipo efectivo a nivel global que no sea inferior al 15%.